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虽知识产权实缴之印花税数额不大, 然必须申报, 且无递延情况。其同时产生两类印花税, 此两类印花税必须分开采集, 而后分别进行申报。接下来三分钟将电子税务局之操作流程走一遍, 老板或者财务照着此操作去做便可以了。

老板常搞混的点

许多人觉得实缴仅仅关联所得税, 却不清楚另外存在印花税, 或者将两类印花税合并填入同一张表格, 最终因计算错误而遭到稽查。

政策依据：两类税目

当下施行的《印花税法》情形下, 知识产权进行实缴之际, 会同时产生如下情况: 其一, 出现产权转移书据这般情况（比如专利、软著转让入股）, 其税率为万分之三, 股东以及公司双方都各自分别申报；其二, 存在营业账簿（也就是资金账簿）, 依据新增的实收资本来缴纳, 税率是万分之2.5, 由公司进行申报。税目税率彼此间存在不同, 不可以合并。这些数据并没有将税收优惠纳入考量范围。

电子税务局四步操作

进入电子税务局进行登录操作, 之后点击“我要办税”选项, 再选择“税费申报及缴纳”, 接着从事财产和行为税税源采集及合并申报工作；在新增税种卡片之时勾选印花税, 进而进入税源采集流程；分两次来新增税源, 其中税源1选择“产权转移书据”, 也就是商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据这一类别, 填写合同编号、签订日期、作价金额以及对方股东名, 按照按次申报方式, 将所属期填写为合同签订的当月；税源2选用“营业账簿”, 把计税金额填写为本次新增的实收资本, 申报方式可按季或者按次；两条税源保存好之后返回到合并申报界面, 核对总额, 随后提交申报、执行三方协议扣款, 再进行下载申报表以及缴款凭证归档的操作完成申报流程。

佛山某电子厂的申报实录

佛山有一家从事电子制造的企业, 运用软著作价两百万进行实缴, 财务依据上面所说的四个步骤, 等到合同签订那个月便分别采集了产权转移书据以及资金账簿这两笔税源, 在核对完总额之后通过一键操作来申报扣款, 整个过程用时不到十分钟, 将申报表跟缴款凭证一同进行归档, 后续要是核查的话能直接调取出来。

四个易错点

两类是不可以合并填在同一个税源；股东本人同样必须要单独去申报产权转移印花税, 企业没法进行代缴；留存备查资料最少得有10年（协议、评估报告、权属变更回执、验资报告、缴款回单）；小规模、小微叠加后减半（2023.1.1—2027.12.31, 除去证券外全部印花税减半, 系统会自动带出）。

这套打法适合谁

已做或准备做知识产权实缴的企业财务、老板。

写在最后

填报印花税申报时, 虽看似微小, 然而一旦填错, 便会成为稽查隐患, 将这两类税源分开收集证据信息并留存。完备资料期限足够十年, 相较于事后进行救助弥补更加让人心里踏实, 有保障。

在公开政策基础上完成整理, 仅用于合规方面的参考, 具体要以主管税务机关所执行的口径以及专业意见作为依据。

如有侵权，通知即删。

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